深圳市国家税务局增值税一般纳税人纳税申报,增值税一般纳税人纳税申报

发布公文单位:深圳市国税局

发文单位:国家税务分公司

发布文书单位:广东省国家税务办事处

文  号:深国税函[2003]366号

文  号:国税发[2005]61号

文  号:浙国税流[2006]61号

揭露日期:2003-9-16

公布日期:2005-4-13

文告日期:2006-9-30

实行日期:2003-9-16

实施日期:2005-4-13

施行日期:2006-9-30

生效日期:1900-1-1

生效日期:1900-1-1

生效日期:1900-1-1

各区局、分局:

外市、自治区、直辖市和布署单列市国税局:

外省、县国税局(不发Cordova),省局直属税务总局:

  为同盟增值税平时纳税人纳税申报“少年老成窗式”管理格局的周密实施运用,规范票表稽核及后续核实管理专门的事业,遵照《国家税务事务所办公厅关于增值税日常纳税义务人纳税申报“豆蔻梢头窗式”处理流程的打招呼》(国税办发[2003]34号)等关于规定,在8、十一月份纳税申报期“意气风发窗式”管理运营的基础上,市局制订了《布Rees班市国税局增值税通常纳税义务人纳税申报“生机勃勃窗式”管理流程(施行)》及《“生龙活虎窗式”管理票表稽核考察办法(实施)》,现印发给您们。二〇〇四年3月二十五日印发的《关于实行增值税平时纳税义务人纳税申报“少年老成窗式”管理的通报》(深国税发[2003]211号)有关“大器晚成窗式”管理流程的鲜明同期结束推行。

  现将《增值税平常纳税义务人纳税申报“大器晚成窗式”管理操作规程》印发给您们,请认真商量落到实处。

  现将《江西省增值税日常纳税义务人纳税申报“生机勃勃窗式”管理操作规程》(以下简单的称呼《规程》)印发给您们,并将关于事项公告如下,请认真落实实行。

  附属类小部件:1、温哥华市国家税务总部增值税平日纳税义务人纳税申报“大器晚成窗式”管理流程(奉行)

  由于配套软件的退换工作正在抓紧举办,正式实行时间另行通告。

  黄金时代、贯彻推行《规程》,有援助进一步升高增值税纳税申报“风度翩翩窗式”处管事人业水平,优化纳税服务,堵塞征收和管理漏洞,各级国税机关董事长要高度注重此项专门的工作,将切实做事完毕到相应地方和人口,并做好内部各机关、各环节的和睦和联网职业。

  2、“后生可畏窗式”管理票表稽核考察办法(施行)

  附属类小部件:1.“风流倜傥窗式”管理专门的学业流程图

  二、外市应做好对内培养演练和对外宣传专业,紧凑部门同盟,确定保证本身省通常纳税义务人增值税纳税申报“生龙活虎窗式”管理专门的职业有序张开。

深圳市国家税务部门增值税平日纳税义务人纳税申报“生机勃勃窗式”管理流程(实施)

  2.“风流倜傥窗式”票表税比对相当类型及处理情势分类表

  三、农产品收购小票(普通小票)抵扣“风姿罗曼蒂克窗式”票表比对工作在配套软件改正达成后执行,具体时刻另行文告。

  依据《国家税务根据地办公厅有关增值税日常纳税义务人纳税申报“大器晚成窗式”管理流程的布告》(国税办发[2003]34号)的分明,对增值税平常纳税人纳税申报实行“黄金年代窗口”式管理,具体管理流程如下:

  3.比对分外转办单

  请各省于二〇〇五年3月三十日前将《规程》执增势况以市(地)为单位报告省局。

  大器晚成、基本内容

  4.比对那几个纳税义务人项目清单

湖南省国税局
二OO五年八月十日

  “黄金时代窗式”管理的核心内容是,征收单位办税大厅的纳税申报窗口必需开展“票表稽核”,以查处增值税纳税申报的诚实。纳税申报窗口“票表稽核”的具体做法是:用防伪税收控制报税系统收集的专项使用小票存根联合展销项金额、税额新闻核实纳税义务人反映的防伪税收控制系统开具的销项金额、税额数据,二者的逻辑关系必得相等;同时,用防伪税收控制认证系统收集的专项使用小票抵扣联进项金额、税额新闻审查纳税义务人反映的防伪税收控制系统开具的进项金额、税额消息,且证实种类收罗的收益音讯必需抢先或等于申报材料中所填列的上述低收入音讯。不符合上述两项逻辑关系的则为报告卓殊。凡属申报非常的,应查明原因,视不相同处境分别按有关规定给与拍卖。

  5.未票表税比对纳税义务人项目清单

  附:

  二、窗口设置

  6.增值税专项使用发票抵扣联拘禁收据

青海省增值税平日纳税义务人纳税申报“风流洒脱窗式”管理操作规程

  为促成“大器晚成窗式”管理,管理局和征收局应当将办税大厅的窗口成效举行统大器晚成,
纳税申报窗口、抄税窗口统生机勃勃为多少个窗口,名称叫“申报受理”窗口,统意气风发办理纳税义务人增值税防伪税收控制IC卡(或税收控制IC卡和磁盘,以下称税收控制IC卡)报税和收税申报。增值税专项使用收据抵扣联认证(以下简单的称呼专项使用发票认证)也在“申报受理”窗口办理,对专项使用小票抵扣联认证数量大的可以独自设置验证窗口。对“票表稽核”不符的需现场搞定,为巩固工效,减弱纳税义务人排队等候的岁月,各管理局应在办税服务厅实行“申报检查核对”窗口,特地管理“票表稽核”不符的意况。

  7.证实不符或密文有误专项使用小票转办单

  风流洒脱、为加强增值税平时纳税义务人(以下简单的称呼平时纳税义务人)征收管理,规范纳税申报“生机勃勃窗式”管理(以下简单称谓“后生可畏窗式”管理)操作,进步级程序猿作成效,优化纳税服务,依照《中国税收征收管理法》、《中国增值税暂行条例》、《国家税务分局关于印发〈增值税日常纳税义务人纳税申报“生龙活虎窗式”管理操作规程〉的通报》(国税发[2005]61号)和《国家税务根据地关于增值税英特网反映有关主题素材的打招呼》(国税发[2006]20号)等关于税收法律、法规规定,并组成本省实际,制定本规程。

  在维持现行反革命处理局与计划征收局机构划设想置及职责分工的法则下,我市的“生机勃勃窗式”窗口设置有二种情势。

  8.比对充足和管理结果总计表

  二、“风华正茂窗式”管理是税务机关以音信化为依托,通过优化整合现成征收和管理音讯财富,统风流倜傥在办税大厅的上报征收窗口,受理平时纳税义务人纳税申报(包涵受理增值税专项使用收据抵扣联认证、IC卡报税和纳税申报),实行票表比对,比对结果管理等专门的学问。

  (黄金年代)方式大器晚成,“两窗五个人”

  国家税务局
二○○七年一月十十三日

  三、“黄金年代窗式”管理生机勃勃律实行“风华正茂窗壹个人一机”格局。基本流程为:增值税专项使用发票抵扣联认证→IC卡报税→纳税申报受理→票表比对及结果管理→产生总括表。

  在并列的四个“申报受理”窗口中,五个人(计划征收局征收岗位人士,以下称征收人士)分别临窗受理纳税人的缴税申报及税收控制IC卡报税资料,并担负管理纳税申报事宜;第1个人(管理局税收控制IC卡抄报税岗位人士,以下简单的称呼抄税人士)在后台(或在个中、左右均可,下同)担当管理四个窗口选择的纳税义务人的税收控制IC卡报税事宜。具体流程为,三个窗口征收人士收受纳税义务人的收税申报和税收控制IC卡报税资料后,将税收控制IC卡交后台抄税职员,由抄税职员在读卡器上做到插卡报税;税收控制IC卡报税成功后,税收控制IC卡退征收人士,征收人士处理纳税申报和“票表稽核”等事宜。

  增值税日常纳税义务人纳税申报“风流倜傥窗式”管理操作规程

  四、市地级以上国税机关增值税管理单位肩负“意气风发窗式”
管理业务的点拨、监督;区或省级国税机关增值税管理机构肩负“大器晚成窗式”处总管务的团伙举办。

  窗口微型Computer配置情势为,五个征收人士各布置风流倜傥台PC机,管理纳税申报,并三回九转或分享打字与印刷机用于打字与印刷“票表稽核”不符情状;抄税职员配备生龙活虎台装有税收控制读卡器的PC机。这种方法征收职员与抄税职员的配比为2:1.

  大器晚成、
为坚实增值税常常纳税义务人(以下简单称谓纳税义务人)征收处理,标准纳税申报“生龙活虎窗式”管理(以下简单的称呼“生机勃勃窗式”管理)操作,提升级程序猿作功能,优化纳税服务,遵照《中华夏族民共和国税收征收管理法》和《中国增值税暂行条例》等关于税收法律、法规规定,制定本规程。

  五、国税机关办税大厅应设置申报征收岗、万分情状管理岗和复核岗,具体负担“黄金时代窗式”管理各样专业的实行。此中:申报征收岗、卓殊意况管理岗为前台岗位,复核岗位为后台岗位。复核岗位职员不足兼任申报征收岗位工作和十分景况管理岗位专业。

  (二)情势二,“风姿洒脱窗二个人”

  二、
“风度翩翩窗式”处理是税务机关以新闻化为依托,通过优化重新整合现成征管新闻能源,统风流洒脱在办税大厅的上报征收窗口,受理增值税日常纳税义务人纳税申报(包含受理增值税专项使用收据抵扣联认证、纳税申报和IC卡报税),实行票表税比对,比对结果管理等专业。

  六、申报征收岗位首要担负纳税义务人专项使用小票抵扣联认证、IC卡报税、纳税申报受理和票表比对等职业。

  在贰个“申报受理”窗口中,一个人(征收人士)临窗受理纳税义务人的收税申报及税收控制IC卡报税资料,并肩负管理举报事宜;另壹人(抄税人士)在后台,负担处理纳税义务人的税收控制IC卡报税事宜。具体流程为,窗口征收人士收到纳税申报和税收控制IC卡报税资料后,将税收控制IC卡交抄税人士;抄税职员在读卡器上做到插卡报税,报税成功后,将税收控制IC卡退征收职员;征收职员管理纳税申报,录入相关数据,保存申报表,进行“票表稽核”。

  三、 “豆蔻梢头窗式”管理风流倜傥律实行“后生可畏窗一个人一机”格局。基本流程为:增值税专项使用发票(以下简单称谓专项使用发票)抵扣联认证、纳税申报(以下简单称谓报告)受理、IC卡报税、票表税比对及结果管理。

  七、非常景况管理岗位重要肩负申报、比对格外情形的核实及结果管理等工作。

  窗口微机配置情势为,五个人口各配备风姿浪漫台PC机,并三回九转或分享打字与印刷机用于打印“票表稽核”不符情况,抄税人士配备后生可畏台装有税收控制读卡器的PC机。这种办法征收人士与抄税职员的配比为1:1.

  四、 地省级以上税务机关增值税管理机构负责“后生可畏窗式”
管理业务的辅导、监督;区或市级税务机关增值税管理机关各负其责“后生可畏窗式”管理作业的团伙奉行。

  八、复核岗位首要负担对举报征收岗位和相当景况处理岗位人士职业的监察考核、比对结果管理的稽审及向纳税评估或检查部门的转办等工作。

  以上两种方式均应设置“申报核实”窗口。对“票表稽核”不符的,由征收人士告诉纳税义务人持相关材料到“申报核查”窗口管理。

  五、
税务机关办税大厅应设置申报征收岗、至极情状管理岗和复核岗,具体担负“黄金时代窗式”管理各式专门的学问的实践。其中:申报征收岗、格外情况处理岗为前台岗位,复核岗位为后台岗位。复核岗位人士不得专职申报征收岗位工作和格外情形管理岗位专门的学业。

  九、纳税人办理增值税纳税申报时,应提供以下材质:

  三、管理流程

  六、
申报征收岗位首要负担纳税义务人专项使用小票抵扣联认证、纳税申报受理、IC卡报税和票表税比对等职业。

  (意气风发)《增值税纳税申报表(适用于增值税平日纳税义务人)》及《增值税纳税申报表附列资料(表风度翩翩)、(表二)》。

  “后生可畏窗式”管理流程的要领为:税务机关在“申报受理”窗口统风流倜傥受理税收控制IC卡报税和缴税申报,专用小票认证由管理局认证岗位职员一直在“申报受理”窗口受理。纳税义务人步入办税大厅后,间接到“申报受理”窗口递交纳税申报材料、税收控制IC卡,然后由“申报受理”窗口征收职员依照先操作税收控制IC卡报税,再操作纳税申报的次第进行。在受理纳税义务人反映时,必得用防伪税收控制报税系统搜罗的专项使用收据存根联合展销项新闻查对纳税义务人反映的防伪税收控制系统开具的销项音讯,同有的时候间用防伪税收控制认证种类收集的专项使用发票抵扣联进项新闻查证纳税义务人反映的防伪税收控制系统开具的收益信息,进而达成在反馈系统中即时核查的目标。

  七、
非凡情状管理岗位首要担当申报、比对相当意况的查验及结果管理等工作。

  (二)《资金财产欠钱表》和《财务成果表》。

  具体流程为:

  八、
复核岗位主要负担对报告征收岗位和分外意况管理岗位职员办事的监察考核、比对结果管理的查对及向纳税评估或核查部门的转办等工作。

  (三)税收控制IC卡(使用小体积税收控制IC卡的集团还需求具备报税数据软盘)。

  (生机勃勃)认证环节

  九、 纳税义务人办理增值税纳税申报时,应提供以下资料:

  (四)《石油购销存景况明细表》和加油IC卡、《石油购买发卖存多少明细表》。

  在纳税申报期内(每月1至11日,遇节日假期日推迟)原则上不办理纳税义务人专用小票认证,具体操作按规定的流水生产线办理。由于市廛恐怕多次到税务总局办理注解专门的学业,每趟办理专门的工作大概在不一致的窗口,作者市已周密施行防伪税收控制税务端网络版,“票表稽核”所需的多少统黄金时代从市局防伪税收控制税务端网络版的数据库服务器读取。

  (生龙活虎)《增值税纳税申报表(适用于增值税常常纳税义务人)》及《增值税纳税申报表附列资料(表意气风发)、(表二)》。

  (五)《增值税运输小票抵扣清单》。

  (二)税收控制IC卡报税环节

  (二)《资金财产负债表》和《利润或亏折表》。

  (六)《海关完税凭证抵扣清单》。

  具体操作按规定的流程办理。

  (三)税控IC卡(使用小容积税控IC卡的商号还须要持有报税数据软盘)。

  (七)《农业产品收购发票(普通发票)抵扣清单》。

  (三)申报环节

  (四)加盖开户银行“转讫”或“现金收讫”章的《中国税收通用缴款书》或经总裁税务机关受理的延迟缴纳税款文书。

  (八)《废旧物资财富收据开具项目清单》。

  1、选拔纳税义务人的反馈资料

  (五)《石油购销存处境明细表》和加油IC卡、《原油购买发卖存多少明细表》。

  (九)《废旧物资财富收据抵扣项目清单》。

  增值税平时纳税义务人实行反馈缴税时,持税收控制IC卡、《增值税平日纳税义务人申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》及此外附表,举行纳税申报,上述材质三次性递入“申报受理”窗口。

  (六)《增值税运输发票抵扣清单》。

  (十)经理税务机关必要报送的此外资料。

  2、征收人员受理纳税义务人的陈说资料,将税收控制IC卡传递给抄税职员。

  (七)《海关完税凭证抵扣项目清单》。

  以上第(大器晚成)、(二)、(三)项为持有纳税义务人必报资料;第(四)至(十)项为当期爆发该项专门的学问的纳税义务人必报资料。

  3、抄税职员做抄税管理,抄税成功后,将税收控制IC卡退征收职员。

  (八)《废旧物资财富小票开具项目清单》。

  十、申报征收岗位职员理应于每贰个工作日(富含征期)受理纳税义务人专项使用收据抵扣联的辨证。

  4、征收职员在反映分界面包车型地铁呼应栏目中录入申报表主表及将《增值税纳税申报表附列资料》中的“防伪税控系统开具的增值税专项使用小票”金额、税额以至“本期认证切合且本期申报抵扣”金额、税额。

  (九)《废旧物质资源小票抵扣清单》。

  十大器晚成、认证是指税务机关对纳税义务人猎取的防伪税收控制系统开具的专项使用小票抵扣联,利用扫描仪自动采撷其密文和当面图像,运用识别本领将图像转变来都电子通信工程大学子数据,然后对发票密文进行解密,并与收据明文逐后生可畏查证核实,以决断其真伪的进程。

  5、征收职员在承认税收控制IC卡抄税成功后,进行“票表稽核”。

  (十)《代开采票抵扣清单》

  认证按其方法可分为远程认证和上门认证。远程认证由纳税义务人自行扫描、识别专项使用发票抵扣联票面音讯,生成都电子通信工程大学子数据,通过网络传输至税务机关,由税务机关完毕解密和验证,并将表明结果消息重回纳税义务人的认证格局。上门认证是指纳税义务人教导专项使用小票抵扣联(或电子消息)等资料,到税务机关申报征收窗口进行验证的章程。

  6、
对“票表稽核”相符的,征收人士保存申报表,在申报表签章,扣缴税款成功后,连同税收控制IC卡等材质后生可畏并退给纳税人;对“票表稽核”不符的,征收人士打字与印刷《票表稽核消息表》(以下简单的称呼《消息表》)签章后交纳税义务人,公告纳税义务人到“申报审查批准”窗口办理。

  (十生机勃勃)经理税务机关供给报送的其余材质。

  纳税义务人报送的专用小票抵扣联,假使已污损、褶皱、揉搓,致使不可能印证的,可允许纳税义务人用相应的其余联次进行认证(搜集)。

  纳税申报受理根据计划征收局现行规定办理。

  以上第(生龙活虎)、(二)项为具备纳税人必报资料。除了那么些之外,归入防伪税收控制系统管理的纳税义务人须报送第(三)项资料;未实践“税库银行职员联合会网”且当期有应纳税款的纳税人须报送第(四)项资料;第(五)至(十意气风发)项为当期时有发生该项职业的纳税义务人必报资料。

  十八、认证实现后,申报征收岗位人士依照表明结果分以下境况展开管理:

  (四)“票表稽核”业务逻辑

  十、
申报征收岗位职员应当于每二个工作日(饱含征收期)受理纳税义务人专项使用收据抵扣联的表明。

  (意气风发)不可能验证、纳税义务人识别号认证不符和小票代码号码证实不符(指密文和明文相比较,收据代码或号码不符)的发票,将小票原件退还纳税义务人;

  (1)销项稽核逻辑

  十生龙活虎、
认证是指税务机关对纳税义务人获得的防伪税收控制系统开具的专用小票抵扣联,利用扫描仪自动搜聚其密文和公开图象,运用识别手艺将图象调换到电子数据,然后对小票密文实行解密,并与小票明文逐大器晚成检查核对,以判定其真伪的长河。

  (二)密文有误、认证不符(不富含纳税义务人识别号认证不符和小票代码号码证实不符)和抵扣联重号的小票,对上门认证的,必得马上拘禁;对长途认证结果为“认证未通过”的专项使用小票抵扣联,应在乎识的当天文告纳税人于2日内持专项使用发票抵扣联原件到税务机关再度应验,对仍认证不符的或密文有误的专项使用小票,必须顿时扣押。

  申报的防伪税收控制系统开具的销项小票金额=报税系统“平常小票金额”;

  认证按其方法可分为远程认证和上门认证。远程认证由纳税人自行扫描、识别专项使用发票抵扣联票面消息,生成都电子通信工程高校子数码,通过网络传输至税务机关,由税务机关完结解密和评释,并将注解结果音讯重回纳税义务人的证实方法。上门认证是指纳税义务人教导专用发票抵扣联(或电子音信)等资料,到税务机关申报征收窗口举办求证的不二等秘书技。

  对于拘留的专项使用小票,申报征收岗位人士应填写《增值税专项使用发票抵扣联拘系小票》(附属类小部件六),交纳税义务人作为拘系凭证,同时填写《认证不符或密文有误专用小票转办单》(附属类小部件七),与关押的专项使用发票及相关电子音讯即时传递至复核岗位。

  申报的防伪税收控制系统开具的销项小票税额=报税系统“符合规律发票税额”;

  纳税义务人报送的专项使用小票抵扣联,要是已污损、褶皱、揉搓,致使不大概验证的,可允许纳税义务人用相应的其余联次实行表达(采撷)。

  复核岗位核实受理申报征收岗位转交的《认证不符或密文有误专项使用小票转办单》,与管制的专项使用小票抵扣联原件及电子数码,转稽查部门。

  申报应税贩卖额≥申报的防伪税收控制系统开具的销项小票金额;

  十一、 认证实现后,申报征收岗位职员依看新闻阐明结果分以下景况张开始拍片卖:

  十四、纳税人前段时间上报抵扣的专项使用发票抵扣联,应在申报所属期内达成认证。

  申报的销项税额≥申报的防伪税收控制系统开具的销项小票税额。

  (意气风发)无法求证、纳税义务人识别号认证不符和收据代码号码证实不符(指密文和明文相比较,小票代码或号码不符)的发票,将小票原件退还纳税义务人;

  十六、纳税义务人应在纳税申报期内持载有报税数据的税收控制IC卡,向报告征收岗位报税;使用小容积税收控制IC卡的营业所还需相同的时候负有报税数据软盘进行报税。十九、申报征收岗位人员搜罗专项使用小票销项数据时,通过报税子系统,对采纳DOS版开票子系统的纳税义务人报送的软盘数据和IC卡数据开展审查管理,大器晚成致的,存入报税子系统;不均等的,按以下规范管理:

  (2)进项稽核逻辑

  (二)密文有误、认证不符(不包含纳税义务人识别号认证不符和收据代码号码证实不符)和抵扣联重号的小票,对上门认证的,必得立时拘留;对长间隔认证结果为“认证未通过”的专项使用小票抵扣联,应在乎识的当日通报纳税人于2日内持专项使用发票抵扣联原件到税务机关再次表明,对仍认证不符的或密文有误的专项使用小票,必得立时拘系。

  (风流洒脱)因纳税义务人硬盘损坏等原因产生软盘中等专门的工作高校用小票份数小于IC卡的,应当要求纳税人提供前段日子开具的风流倜傥体育专科高校用发票,通过认证子系统开展扫描补录,并透过报税子系统中的“特别规报税/存根联补录补报”搜罗。

  申报的防伪税控系统开具的低收入发票金额≤认证种类“认证切合发票金额”;

  对于拘留的专项使用小票,申报征收岗位职员应填写《增值税专项使用小票抵扣联拘留发票》(附属类小部件六),交纳税义务人作为扣押凭证,同不常候填写《认证不符或密文有误专项使用发票转办单》(附属类小部件七),与管制的专项使用发票及相关电子消息即时传递至复核岗位。

  (二)因纳税人改动金税卡等原因促成软盘中等专门的学业学园用收据份数大于IC卡(不含IC卡为零的状态)的,其软盘中所含专项使用小票销项明细数据可通过“特别规报税/软盘补报”收集,但前段日子必需查明产生此种不相通情状的缘故并接纳措施解决。

  申报的防伪税控系统开具的收入发票总税额≤认证系统“认证切合小票税额”;

  复核岗位审查受理反映征收岗位转交的《认证不符或密文有误专项使用小票转办单》,与管制的专用发票抵扣联原件及电子数据,转稽查部门。

  (三)因纳税义务人Computer型号不相配产生IC卡中等专门的工作高校用小票销项数据为零的,依照系统提示,其软盘数据存入报税子系统或必要纳税义务人持专项使用小票到征收机关通过认证子系统开展扫描补录,并通过报税子系统中的“非常规报税/存根联补录补报”采撷。

  申报的进项税额产生额≥申报的防伪税收控制系统开具的纯收入小票税额。

  十五、
纳税义务人前段时间陈述抵扣的专项使用发票抵扣联,应在上报所属期内到位认证。

  (四)申报征收岗位职员因纳税义务人软盘品质难点产生不能够采撷专项使用小票销项数据的,须须要纳税义务人重新报送软盘。

  四、具体操作流程

  十六、 申报征收岗位职员应在征期内受理纳税义务人纳税申报工作。

  十二、申报征收岗位人士对运用Windows版开票子系统的纳税义务人的报税进行甄别,意气风发致的,存入报税系统;对因改造金税卡或硬盘损坏等原因,不可能报税的,差距不一样意况管理:

  (后生可畏)受理举报

  十六、
纳税申报分为远程申报和上门申报。远程申报是指纳税人依附于互连网、电话或任何花招,将举报质地传输至税务机关进行举报的大器晚成种方式;上门申报是指纳税人指引申报材质,间接到上报征收窗口进行报告的生龙活虎种方法。

  (意气风发)因纳税义务人更改金税卡等原因导致纳税人实际开具专项使用发票份数大于IC卡的,应必要纳税义务人提供后一个月开具的全套专项使用小票,通过认证子系统进行围观补录,并透过报税子系统的“极度规报税/存根联补录补报”收集;如扫描补录有困难的,能够经过纳税义务人开票子系统传出报税软盘,并经过报税子系统的“极其规报税/软盘补报”搜聚。

  征收人士二次性接收纳税义务人申报表、附列资料表和报税税收控制IC卡。

  十七、
申报征收岗位职员在受理纳税义务人纳税申报时,应对纳税义务人报送的素材的完整性及逻辑关系实行考察。资料齐全且逻辑关系相符的,接收举报,资料不全或逻辑关系不符的,应立即告知纳税义务人并必要其重新申报或调解反映。

  (二)因纳税义务人硬盘、金税卡同一时候破坏等原因无法报税的,平日纳税义务人必得提供前段时期开具的全方位专项使用发票,通过认证子系统举办围观补录,并透过报税子系统的“特别规报税/存根联补录补报”搜聚。

  (二)传递税收控制IC卡

  对实践远程申报的纳税义务人,申报征收岗位人士可一贯调阅其远程报送的电子信息进行审查;对经过介质进行上门申报形式的纳税义务人,申报征收岗位人士可径直读取纳税义务人报送的电子音信实行核准;对通过纸质实行上门申报办法的纳税义务人,申报征收岗位人员可直接查处其纸质材质。

  十六、纳税申报期甘休后,申报征收岗位人士必得运用报税子系统查询未报税纳税义务人名单,并要求其有效期报税,以便搜聚专项使用小票销项数据;在专项使用发票销项数据传入稽核系统前,对过期来报税的纳税人,可通过报税子系统中的“特别规报税/逾期报税”收罗。

  征收人士将税收控制IC卡传递给的周围的抄税职员抄税。

  十四、 对逾期申报的纳税义务人,申报受理岗位人士应分别以下景况管理:

  申报征收岗位职员对上贰个月漏采的专项使用发票销项数据,必得经过“极其规报税/逾期报税”搜罗。对打消或吊销增值税日常纳税义务人资格的纳税义务人本月开具的专项使用小票销项数据,经过“特别规报税/注销平时纳税人资格纳税义务人报税”搜聚。

  (三)对税控IC卡抄税

  (后生可畏)
有高管税务机关同意其推迟申报审查批准文件的,申报受理岗位人士按本规程第十五条规定受理其纳税申报。

  十三、平常纳税人报税实现后,申报征收岗位职员应即刻开展人工解锁。

  抄税人士抄取纳税义务人税收控制IC卡抄报税数据成功后,将税收控制IC卡退征收职员。

  (二)
未具有老板税务机关同意其推迟申报审批文件的,申报受理岗位人士先按有关规定举办处置罚款,再按本规程第十八条规定受理其纳税申报。

  十三、纳税申报分为远程申报和上门申报。远程申报是指纳税义务人依附于网络、电话或任何花招,将举报材料传输至税务机关举行反映的生机勃勃种方法;上门申报是指纳税义务人辅导申报质地,直接到上报征收窗口实行反馈的生龙活虎种办法。

  (四)录入申报表相关数据

  十九、 纳税义务人纳税申报成功后,申报征收岗位人士理应认可税款是或不是入库:

  八十、申报征收岗位人士应在征期内受理纳税义务人纳税申报职业,在受理纳税义务人纳税申报时,应对纳税义务人报送的素材的完整性及逻辑关系实行核实。

  1、征收人士踏入CTAIS系统常常纳税义务人反映分界面,录入纳税义务人识别号和所属时代,系统判别纳税义务人是不是防伪税收控制企业;纳税义务人是防伪税收控制集团但绝非交到税收控制IC卡的,征收职员告知纳税义务人资料不齐不予受理举报;

  (大器晚成)进行“税务银行行职员联合会网”或“税库银行职员联合会网”的,申报征收岗位职员按选取到商业贸易银行或国库传来的划款新闻鲜明税款的入库。

  三十豆蔻梢头、常常纳税义务人增值税纳税申报时都应举办票表比对。实行网络反馈的常常纳税义务人,票表比对在相通纳税义务人反映时自动实行;举行上门申报的平日纳税义务人,增值税纳税申报和IC卡报税应后生可畏并开展,票表比对由申报征收职员操作。

  2、抄税的还要,征收人士录入纳税义务人申报表主表及《增值税纳税申报表附列资料》中的“防伪税收控制系统开具的增值税专项使用小票”金额、税额和“本期认证相符且本期申报抵扣”金额、税额。

  (二)未试行“税务银行行职员联合会网”或“税库银行职员联合会网”的,申报征收岗位职员依附纳税人报送的盖章开户银行“现金收讫”或“转讫”章的《中国税收通用缴款书》确认税款的入库。

  七十一、票表比对是指利用认证系统、报税系统及别的系统收集的增值税进、销项数据与纳税申报表及附列资料表中的呼应数据开展比对。

  (五)“票表稽核”及连生鱼理

  纳税义务人当期不曾应纳税款的,不必确认税款入库。

  三十五、票表比对内容

  征收人士到位主表及附表相关数据录入,并承认税收控制IC卡抄税成功后,接纳“保存/开票”按键,系统活动访问防伪税收控制数据库,读取纳税义务人本期抄税数据,进行“票表稽核”。

  十七、
复核岗位人士在申报期内按日核查已上报纳税义务人的税款入库意况。对未申报或然已反映但税款未能入库的纳税义务人,布告税源管理单位。

  (豆蔻年华)销项比对(利用防伪税收控制系统开具普通小票、专用发票的貌似纳税义务人的销项比对)

  1、稽核切合,系统查处结果呈现“通过”,征收人士点击“继续保存”开关保存申报表实行开票扣款,将纳税义务人税收控制IC卡与其余举报材料退回纳税义务人,完毕当期报告。

  四十、
纳税义务人应在纳税申报期内持载有报税数据的税收控制IC卡,向申报征收岗位报税;使用小体积税收控制IC卡的店铺还索要持有报税数据软盘实行报税。

  1.用防伪税收控制报税系统收集的专项使用发票销项金额、税额汇总量与《增值税纳税申报表附列资料(表风姿罗曼蒂克)》中第1、8、15栏“小计”项合计的发售额、税额数据比对,二者的逻辑关系必得相等。

  2、稽核不符,系统核查结果呈现“未经过”。征收人士应筛选点击“再次来到”按钮重临申报分界面,确认《增值税纳税申报表附列资料》等互为表里数据录入是或不是正确,如数据录入有误,可一向对数码举办纠正,校订后再一次开展“票表稽核”;对核实仍未通过的,征收人士打字与印刷《新闻表》(意气风发式三联,第生龙活虎联留存、第二、三联加盖征收章后交纳税义务人),点击“继续封存”按键保存申报表,举行开票扣款,同不正常候暂时扣留纳税义务人税收控制IC卡,公告纳税义务人持退回的上报材质及《音信表》(第二、三联)到
“申报核实”窗口处理;

  八十豆蔻梢头、
申报征收岗位职员收罗专项使用发票销项数据时,通过报税子系统,对使用DOS版开票子系统的纳税义务人报送的软盘数据和IC卡数据开展核查,生机勃勃致的,存入报税子系统;不意气风发致的,按以下规范管理:

  2.用防伪税收控制报税系统收集的普通小票销项金额、税额汇总的数量与《增值税纳税申报表附列资料(表风姿罗曼蒂克)》中第3、10、16栏“小计”项合同的发售额、税额数据比对,二者的逻辑关系必得相等。

  (六)申报审查批准

  (风姿洒脱)因纳税义务人硬盘损坏等原因促成软盘中等专门的学问学园用小票份数小于IC卡的,必定须要纳税义务人提供上月开具的总体专项使用小票,通过认证子系统实行扫描补录,并经过报税子系统中的“特别规报税/存根联补录补报”搜聚。

  (二)进项比对

  “申报核实”窗口复核职员依据纳税义务人提交的《音信表》(第二、三联)及已加盖征收章的申报表及别的材质进行核对。

  (二)因纳税义务人退换金税卡等原因导致软盘中专项使用发票份数大于IC卡(不含IC卡为零的情状)的,其软盘中所含专项使用发票销项明细数据可通过“特别规报税/软盘补报”搜集,但前些日子必需查明发生此种不风度翩翩致景况的源委并采纳措施解决。

  1.非教导期内平日纳税义务人的进项票表比对内容

  1、属合理不符景况的,复核人士在《音讯表》(第二、三联)作难题确定,加具退回税收控制IC卡意见,《消息表》(第二联)留存,文告纳税义务人持《消息表》(第三联)到“申报受理”窗口办理离休退休手续税收控制IC卡手续;

  (三)因纳税义务人Computer型号不相配产生IC卡中等专门的学问高校用发票销项数据为零的,依照系统提示,其软盘数据存入报税子系统或必要纳税义务人持专项使用发票到征收机关经过认证子系统开展围观补录,并通过报税子系统中的“极其规报税/存根联补录补报”搜集。

  (1)用防伪税收控制认证连串搜集的专用小票抵扣联进项金额、税额汇总的数量与《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中第2栏“本期认证切合且本期申报抵扣”中所填列的收入金额、税额汇总的数量比对,二者的逻辑关系是表达系统收罗的入账音信必须超出或等于申报资料中所填列的低收入数据。

  2、属应补申报缴税的,复核职员在《音信表》(第二、三联)作问题分明,出具意见(不接受确认“是或不是允许退IC卡”意见项),《新闻表》(第二联)留存,文告纳税义务人持《信息表》(第三联)到“申报受理”窗口补申报缴税;

  (四)申报征收岗位人士因纳税义务人软盘品质难题变成不能收集专用收据销项数据的,须供给纳税义务人重新报送软盘。

  (2)用《增值税运输小票抵扣清单》中“合计”栏“允许计算抵扣的运费金额、计算抵扣的进项税额”项数据与《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中第8栏“运费发票”的“金额、税额”栏数据比对,二者的逻辑关系必须相等。

  “申报审核”窗口复核人士无法现场管理的,复核职员在《新闻表》不加具意见,文告纳税义务人随管理科复核检查岗位管理。

  四十九、
申报征收岗位人士对使用Windows版开票子系统的纳税义务人的报税实行理并答复核,大器晚成致的,存入报税系统;对因改动金税卡或硬盘损坏等原因,不可能报税的,分化不一致情况管理:

  (3)用《海关完税凭证抵扣清单》中的“税款金额”栏汇总的数量与《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中第5栏“海关完税凭证”的“税额”栏数比对,二者的逻辑关系必需相等。

  (七)复核检查

  (风姿浪漫)因纳税义务人改换金税卡等原因导致纳税义务人实际开具专用回执单份数大于IC卡的,应须要纳税义务人提供上个月开具的全部专项使用收据,通过认证子系统举行围观补录,并由此报税子系统的“特别规报税/存根联补录补报”采撷;如扫描补录有好些个不便的,能够因而纳税义务人开票子系统传出报税软盘,并经过报税子系统的“特别规报税/软盘补报”搜集。

  (4)用《农副产品收购发票(普通小票)抵扣清单》中“收据金额”栏“计算抵扣税额”项合计数与《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中第6栏“农产品小票”的“金额、税额”栏数比对,二者的逻辑关系必得相等。

  管理科复核检查岗位依照纳税义务人提交的《音讯表》(第二、三联)及已加盖征收章的申报表及其余材料举行检讨、复核,检查复核完毕后,在《音讯表》(第二、三联)作问题分明,加具意见(属补申报缴税的,不选择确认“是不是同意退IC卡”意见项),《消息表》(第二联)留存,公告纳税义务人持《音信表》(第三联)到“申报受理”窗口办理离休退休手续税收控制IC卡或补申报纳税手续。

  (二)因纳税义务人硬盘、金税卡相同的时间破坏等原因无法报税的,纳税义务人必得提供前段时间开具的漫天专项使用小票,通过认证子系统开展扫描补录,并透过报税子系统的“特别规报税/存根联补录补报”收罗。

  (5)用《废旧物质资源发票抵扣清单》中“小票金额”栏“计算抵扣税额”项汇总量与《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中第7栏“废旧物质资源小票”的“金额、税额”栏数比对,二者的逻辑关系必需相等。

  (八)三遍“票表稽核”

  三十六、
纳税申报期截止后,申报征收岗位人士必得接纳报税子系统查询未报税纳税义务人名单,并必要其限制时间报税,以便搜罗专用小票销项数据;在专项使用小票销项数据传入稽核系统前,对逾期来报税的纳税义务人,可通过报税子系统中的“特别规报税/逾期报税”搜集。

  (6)用《废旧物质资源小票开具清单》“发票金额”栏“合计”项数据与《增值税纳税申报表附列资料(表生龙活虎)》中第16栏“免税商品贩卖额”项数据比对,二者的逻辑关系是《废旧物资财富小票开具清单》的金额多少低于或等于申报资料中所填列的上述数据。

  “申报受理”窗口征收人员依照《消息表》(第三联)复核意见,受理纳税义务人补申报,举行二回“票表稽核”。

  申报征收岗位人士对后三个月漏采的专项使用小票销项数据,必须透过“特别规报税/逾期报税”搜集。对打消或吊销增值税日常纳税义务人资格的纳税义务人前些时间开具的专项使用小票销项数据,经过“特别规报税/注销日常纳税义务人资格纳税义务人报税”收罗。

  2.教导期内一般纳税义务人票表比对内容

  1、稽核切合的,“征收人士在《消息表》(第后生可畏、三联)填写稽核结果,并退回纳税义务人税收控制IC卡,纳税义务人在《消息表》(第生龙活虎、三联)签收。《音讯表》(第生机勃勃、三联)由征收人士注销保存。

  六十六、
进行上门申报且放入防伪税收控制系统处理的纳税义务人,申报和报税应同临时间实行;举行远程申报且放入防伪税收控制系统管理的纳税义务人,须在报告材质报送成功后,再到上报征收窗口报税。

  (1)核实《增值税纳税申报表》附表二第3栏份数、金额、税额是或不是分别相当于或低于当期复核系统比对切合和协同考查后同意抵扣的专项使用小票抵扣联数据。

  2、稽核不相符的,征收人士按前述“票表稽核”不符流程处理。

  未归入防伪税收控制系统管理的纳税义务人不需求举办税收控制IC卡报税。

  (2)核实《增值税纳税申报表》附表二第5栏份数、金额、税额是不是分别相当于或小于当期审查批准系统比对切合和协同考察后同意抵扣的海关完税凭证的数额。

  (九)申报及保留税款不成功的拍卖

  三十一、
申报征收岗位人士成功专项使用小票销项数据征采职业后,税收控制IC卡暂不解锁,应操作少年老成窗式票表税比对软件举行比对。

  (3)用《农业产品收购小票(普通小票)抵扣项目清单》中“小票金额”栏“计算抵扣税额”项合计数与《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中第6栏“农产品小票”的“金额、税额”栏数比对,二者的逻辑关系必须相等。

  税控IC卡抄税成功但反映不成事(申报表或主表与附表逻辑关系不符等原因)的,或税收控制IC卡抄税及申报成功但保留税款不成事(指纳税人缴税专帐余额不足)的,征收职员暂时扣留税收控制IC卡。

  四十九、
票表税比对包涵票表比对和表税比对。票表比对是指申报征收岗位职员选取认证系统、报税系统及其余系统收罗的增值税进、销项数据与纳税申报表及附列资料表中的应和数据进行比对;表税比对是指利用申报表应纳税款与当期入库税款举行比对。

  (4)检查核对《增值税纳税申报表》附表二第7栏份数、金额、税额是还是不是分别相当于或低于当期调查系统比对相符和协同考查后同意抵扣的废旧物质资源发票的数码。

  1、手工业填写《暂时扣下IC卡公告书》(生龙活虎式两联),第后生可畏联征收人士存在,第二联加盖征收章后交纳税义务人;

  四十六、
对归入防伪税收控制系统一管理理的纳税人,票表税比对职业应在税收控制IC卡报税成功后即时实行;进行上门申报且尚未放入防伪税控系统管理的纳税义务人,票表税比对专门的学问在受理反映时同有时候开展;举行远程申报且还没纳入防伪税控系统处理的纳税人,票表税比对职业应在其举报后立即进行。

  (5)调查《增值税纳税申报表》附表二第8栏份数、金额、税额是或不是分别约等于或小于当期审结系统比对切合和协同调查后同意抵扣的运费小票的数据。

  2、纳税义务人重新申报成功并因而“票表稽核”或再一次保留税款成功后,征收职员在《暂时扣下IC卡文告书》(第风度翩翩、二联)注脚二次调查结果,退回税收控制IC卡,纳税义务人在《暂时扣下IC卡通告书》(第后生可畏、二联)签收。《暂时扣下IC卡布告书》(第豆蔻梢头、二联)由征收职员收回保存。

  二十三、 票表税比对内容

  七十二、票表比对结果管理

  (十)追踪管理

  (风华正茂)销项比对

  (大器晚成)极度管理岗应于每月申报期截止后次Nissan生《未票表比对纳税义务人项目清单》(附属类小部件4)并转交复核岗,复核岗实行调查,审查精确的签字意见转交给税源管理单位。

  1、纳税申报期甘休后第三个专门的学问日,征收科(组)钦点专人打字与印刷“稽核不符清单”与《新闻表》及暂时扣留未退的税收控制IC卡核查,暂时扣留未办理离休退休手续的税收控制IC卡移交管理局(处理局在《音讯表》签收)追踪管理;经济考察查发掘征收职员应扣而未扣税收控制IC卡的,由管理局追踪落真实情意况。

  用防伪税收控制报税系统收罗的专项使用收据销项金额、税额汇总量与《增值税纳税申报表附列资料(表大器晚成)》中第1、8、15栏“小计”项左券的发售额、税额数据比对,二者的逻辑关系必得相等。

  (二)每月申报期截止后次日,网络反馈帮助系统将发生“比对格外纳税义务人名单”、“比对符合规律纳税义务人名单”。办税大厅卓殊管理岗应于征收期甘休后3个工作日内,相比对极度平常纳税义务人依据《“生龙活虎窗式”票表比对十分类型及管理格局分类表》(附属类小部件1)鲜明的非常景况、难点项目、核查方法及管理方式举办对照,或记录有关情形;或填制《比对至极转办单》(附属类小部件2)转交复核岗。复核岗依照《比对万分转办单》所列内容进行审查批准,审查准确的在《比对十分转办单》签订转办意见交税源管理单位。同期应发生《比对相当纳税义务人清单》(附属类小部件3)。并将《比对非凡和管理结果计算表》(附属类小部件5)报送增值税处理部门。

  2、纳税申报期截止后第一个工作日,征收局将《消息表》(第三联)移交管理局,管理局核对《音讯表》第二、三联新闻并归档备查。

  (二)进项比对

  《未票表比对纳税义务人清单》、“比对至极纳税义务人名单”、“比对符合规律纳税义务人名单”外省可于申报期停止后次日经过网络举报扶持管理种类(:7001)
查询并下载。

“意气风发窗式”管理票表稽核调查办法(施行)

  1.非教导期内平时纳税义务人的受益票表比对内容

  (三)税源管理部门收取《比对十分转办单》后5个职业日内,接收案头解析、约谈举例证明、实地踏勘等方式张开核实。经核查能够清除非凡的,在《比对极度转办单》签订“杀绝非常”意见后,移交办税大厅复核岗;核查后仍无法消亡相当的,在《比对非凡转办单》签定“移交送达检察,收缴、停止贩卖专项使用小票”意见后,移交检察部门处理,同有的时候间立刻办理收缴、停止出售专用小票手续。并将移交稽查部门管理的百货店户数及时报告增值税管理部门。

  总则

  (1)用防伪税收控制认证系统收罗的专项使用小票抵扣联进项金额、税额汇总的数量与《增值税纳税申报表附列资料(表
二)》中第2栏“本期认证契合且本期申报抵扣”中所填列的收入金额、税额汇总的数量比对,二者的逻辑关系是验证系统搜集的入账音讯必得超出或等于申报资料中所填列的低收入数据。

  (四)稽查部门收取《比对万分转办单》后,实践税务检查。经查核能够防去分外的,在《比对分外转办单》签定“消亡格外,复苏行使专项使用小票”意见后,转交税源管理机构,税源管理单位在办理公司回复“使用专项使用小票”手续后,再转交办税大厅复核岗。

  第一条 为加强增值税征收处理,提升增值税平日纳税义务人(以下简单称谓纳税义务人)征收和管理品质和报告性能,堵塞税收漏洞,依照《中国税收征收处理法》、《中国增值税暂行条例》及其施行细则、《中国小票管理章程》、《国家税务事务部办公厅有关增值税常常纳税义务人纳税申报“意气风发窗式”管理流程的打招呼》等关于规定,拟定本办法。

  (2)用《增值税运输小票抵扣清单》中“合计”栏“允许总计抵扣的运费金额、总括抵扣的进项税额”项数据与《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中第8栏“运费收据”的“金额、税额”项数据比对,二者的逻辑关系必得相等。

  (五)防伪税控系统开具普通发票的票表比对结果的管理,依照专项使用小票的拍卖规定办理。

  第二条 “大器晚成窗式”管理票表稽核检查核对(以下简单称谓票表稽核核查)是指在增值税经常纳税义务人纳税申报“意气风发窗式”管理情势下,税务机关对纳税义务人纳税申报实行票表稽核,并对核实不通过的情景开展剖析审查批准和归类管理的管理工科作,其宗旨内容是审查批准纳税义务人增值税纳税申报的诚实。

  (3)用《海关完税凭证抵扣项目清单》中的“税款金额”栏汇总数与《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中第5栏“海关完税凭证”的“税额”项汇总数比对,二者的逻辑关系必得相等。

  (六)对逾期申报的相仿纳税义务人,也应开展“大器晚成窗式”票表比对,比较对极其的貌似纳税义务人也应按上述规定管理,但《比对极度和管理结果总括表》中不反映此项内容。

  调查岗位任务

  (4)用《废旧物质资源小票抵扣项目清单》中“小票金额”栏“总结抵扣税额”项汇总的数量与《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中第7栏“废旧物资财富小票”的“金额、税额”栏汇总数比对,二者的逻辑关系必需相等。

  四十四、主任国税机关应于每月申报期截至后拾三个工作日内向市(地)国税机关报送《比对分外和管理结果总结表》,市(地)国税机关集中后,于2日内部报纸送省局。

  第三条 市局流转税管理单位各负其责制定票表稽核专门的学业流程和核查办法,担任辅导、管理、监督全省国税系统的票表稽核审查职业;各香港区域市政局、总部的税收政策处理机关担任本单位票表稽核审查职业的协会和睦剂业务指引。

  (5)用《废旧物资财富小票开具清单》“小票金额”栏“合计”项数据与《增值税纳税申报表附列资料(表生机勃勃)》中第16栏“免税商品发卖额”项数据比对,二者的逻辑关系是《废旧物质资源小票开具清单》的金额多少低于或等于申报材质中所填列的上述数量。

  七十七、本规程自二零零五年七月1日起试行。

  第四条 岗位设置及职务。票表稽核核查工作共设置申报受理岗、申报复核岗、复核检查岗和回顾管理岗多个岗位,在那之中反映受理岗设在计征局,其余职位设在各香港区域市政局、分公司。

  (6)用《代开辟票抵扣清单》“金额”、“税额”栏“合计”项数据与《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第9、10项“金额”、“税额”栏数据比对,二者的逻辑关系必得相等。

  附件:

  (大器晚成)申报受理岗

  2.教导期内日常纳税人票表比对内容

  1.“大器晚成窗式”票表比对十分类型及管理格局分类表

  设在征收科(组)申报受理窗口,重要任务:

  (1)核查《增值税纳税申报表》附表二第3栏份数、金额、税额是或不是分别相当于或小于当期审结系统比对相符和协同调查后同意抵扣的专项使用小票抵扣联数据。

  2.比对特别转办单

  1、担负受理纳税人报送的增值税纳税申报资料,查对资料是还是不是齐备,项目填写是还是不是清晰、完整;

  (2)检查核对《增值税纳税申报表》附表二第5栏份数、金额、税额是或不是分别相当于或低于当期检查核对系统比对切合和协同考察后同意抵扣的海关完税凭证的多少。

  3.票表比对那多少个纳税义务人清单

  2、在CTAIS录入申报表主表时,增添录入《增值税申报表附列资料》上的4项数字:“防伪税收控制开具的增值税专用小票”金额、税额和“本期认证切合且本期申报抵扣”金额、税额;

  (3)核查《增值税纳税申报表》附表二第7栏份数、金额、税额是或不是分别相当于或小于当期检查核对系统比对切合和协同调查后同意抵扣的废旧物资财富小票的数码。

  4.未票表比对纳税义务人清单

  3、担负票表稽核,打字与印刷票表稽核未通过的《票表稽核新闻表》(以下简单的称呼《音讯表》);

  (4)考察《增值税纳税申报表》附表二第8栏份数、金额、税额是还是不是分别也就是或小于当期查处系统比对切合和协同考查后同意抵扣的运费小票数。

  5.比对那多少个和管理结果总结表

  4、担当暂时扣下、保管、退还纳税义务人民防空伪税收控制IC卡(以下简单称谓税控IC卡);

  (5)调查《增值税纳税申报表》附表二第9、10栏份数、金额、税额是否分别约等于或低于当期核实系统比对相符和协查后同意抵扣的代开垦票的多寡。

  5、核查暂时扣留未退税收控制IC卡情状,在纳税申报期截至后移交暂时扣下未退税收控制IC卡。

  (三)税款比对

  (二)申报复核岗

  用《增值税纳税申报表》第24栏“应纳税额合计”数据与税款所属期为同偶尔候的已缴付税款总额比对,二者的逻辑关系是“应纳税额合计”小于或等于已上交税款总额。

  设在申报检查核对窗口,主要职务:

  四十六、 票表税比对结果管理

  1、在征收大厅申报调查窗口现场受理纳税义务人提交的《音讯表》(第二、三联)及已加盖征收章的增值税纳税申报表等资料(以下简单的称呼报告材质);

  (风华正茂)票表税比对逻辑关系切合的,后生可畏窗式票表税比对软件自行对税收控制IC卡解锁;票表税比对逻辑关系不符的,申报征收岗位应马上移交给极度情形管理岗位管理。

  2、依据《音信表》稽核不符项目对纳税义务人反映质感实行查对,核实后作难题明确和出示管理意见;对不也许现场拍卖的,将关于材质退还纳税义务人,布告其到检查核对检查岗位管理;

  (二)相当情状管理岗位根据《“风度翩翩窗式”票表税比对分外类型及管理形式分类表》(附属类小部件二)明显的非常意况、难点项目、核准方法及管理格局进行对照,境况符合的,消逝相当,操作后生可畏窗式票表税比对软件对税收控制IC卡解锁;情状不符的,不得对税收控制IC卡解锁,填制《比对分外转办单》(附件三,下同)移交复核岗位。

  3、创设票表稽核调查台帐(附表,以下简单称谓检查核对台帐),序时登记调查管理(包蕴不恐怕现场拍卖)情状;

  (三)复核岗位人士根据《比对非凡转办单》所列内容张开查处,调查精确的在《比对相当转办单》签订转办意见转交税源管理机关。

  4、归集检查核对实资金料及档案,建议有关职业建议报告。

  (四)税源管理单位选取《比对非常转办单》后,接纳案头剖判、约谈举例证明、实地调研等情势进行核算。经核查能够解除非常的,在《比对分外转办单》签定“解除格外,同意对IC卡解锁”意见后,移交复核岗位;核准后仍无法清除非常的,在《比对格外转办单》签订“移交送达交核实察”意见后,移交检察部门管理。

  (三)复核检查岗

  (五)稽查部门收到《比对卓殊转办单》后,实行税务稽查。经复核可防止除相当的,在《比对至极转办单》签订“淹没相当,同意对税收控制IC卡解锁”意见后转交税源管理机关,税源管理机构再传递复核岗位。

  设在治本检查科,重要义务:

  (六)复核岗位接到税源管理部门签订公约“清除相当,同意对税收控制IC卡解锁”意见的《比对极度转办单》后,布告至极景况管理岗位操作意气风发窗式票表税比对软件对税控IC卡解锁。

  1、受理纳税义务人提交的《音讯表》(第二、三联)及举报资料;

  二十、
在申报期停止的当日,复核岗位应马上将比对结果转交税源管理单位。对里面未票表税比没有错纳税义务人还应填制《未票表税比对纳税义务人清单》(附属类小部件五)黄金时代并移交。

  2、依照《新闻表》稽核音信稽核不符项目对纳税义务人反映资料举行审核,考察后作难题断定和出示管理意见;对经实地检讨开采存偷骗税等税收非法违反规则和章程行为的,移交送达税收政策管理机关选案处理;

  三十黄金时代、
复核岗位人士依据票表税比对系统自动生成的《比对非常纳税义务人项目清单》(附属类小部件四),并监察和控制制检查验反映征收岗位和至极情形管理岗位职业职员是还是不是留存违规管理的主题材料。

  3、建设构造案核查批台帐,序时登记审查批准管理状态;

  四十五、
每月申报期甘休次日,填写《比对至极和处理结果计算表》(附属类小部件八),并报送增值税管理机关。

  4、归集核查材质及档案,提议关于工作建议报告。

  三十六、
本规程自二〇〇七年3月1日起实施。凡早先规定与本规程相恶感的,以本规程为准。

  (四)综合处理岗

  附件(点击查阅)

  设在税收政策处理部门,主要任务:

  1、肩负票表稽核考察各岗位专门的学业家组织调理业务辅导;

  2、担负汇总本单位的票表稽核调查台帐,计算有关票表稽核及调查数量,按须要报告市局;负担采撷收拾票表稽核有关景况,丧命题任何时候上报市局;

  3、纳税申报期停止后,担负接受征收局移交的远非办理离休退休手续的税收控制IC卡,做好登记,选用后移交各管理科室,同不经常间搞好三番五次追踪处理。

  对不设置申报核实窗口的单位,管理科可不单设申报复核岗,其岗位职务由审查检查岗行使。

  检查核对逻辑关系

  第五条 票表稽核通过系统装置了超多的逻辑关系式对申报表主表数据、附表数据以致防伪税收控制抄税、认证等数据开展比对,以检察纳税义务人增值税纳税申报的诚实,不满足逻辑关系式的为极其申报,按本办法第八条至第十四条举办审查批准。

  第六条 销项数据的比对,核算纳税义务人符合规律开具的防伪税收控制专项使用小票是或不是足额申报缴税。逻辑关系式为:

  附表申报的防伪税收控制系统开具的销项发票金额=本期报税系统“不奇怪小票金额”;

  附表申报的防伪税控系统开具的销项小票税额=本期报税系统“符合规律小票税额”;

  主表申报的出卖额≥附表申报的防伪税收控制系统开具的销项小票金额;

  主表申报的销项税额≥附表申报的防伪税收控制系统开具的销项小票税额。

  第七条 进项数据的比对,核实纳税人当期申报抵扣的小票必需通过验证,且严厉推行增值税防伪税控专项使用小票进项抵扣难点的关于规定。逻辑关系式为:

  附表申报的防伪税收控制系统开具的进项小票金额≤认证体系“当期申明相符小票金额”;

  附表申报的防伪税收控制系统开具的收益小票税额≤认证系统“当期认证切合小票税额
”;

  主表申报的进项税额爆发额≥附表申报的防伪税收控制系统开具的收益发票总税额。

  调查解析

  第八条 最近需票表稽核考察的情事可综合为以下多种,申报复核岗或核实检查岗(以下统称复核岗)结合纳税义务人的实际情状对票表稽核不符项目开展核算剖析:

  (风流洒脱)对“附表防伪税收控制系统开具的销项发票的金额(税额)≠本期报税系统常规收据金额(税额)”情形的查处解析:

  检查核对手续:

  1、核查附表与《消息表》对应栏次数据,检查报告受理岗是或不是科学录入相关栏次数据。

  2、查对有关数据是或不是为纳税义务人填写错误。

  3、检查纳税义务人的月份会计结帐日是还是不是与《公司财务会计报告条例》等关于规定相通(即月度结帐日为公历月份的末尾一天)。(纳税义务人民防空伪税收控制开票系统报税区间均设定为“1”,即开票系统本期抄报的小票为前一个月1日至前段时期最终一天以内所开具的小票)。

  4、检查纳税义务人是或不是误操作开票系统将收据电子数码消息作废,但纸质小票符合规律申报纳税;或纸质小票已作废,小票电子数码音讯未作废或作废不成功。

  5、纳税义务人是或不是办理跨区迁移申报。

  6、对“附表防伪税收控制系统开具的增值税专项使用发票金额(税额)〉本期报税系统健康收据金额(税额)”的情事,进一步深入分析:

  纳税义务人在本申报期内税收控制IC卡或金税卡(以下称专项使用设备)是还是不是曾产生故障维修,查六柱预测关维修记录表单,核准专项使用设备维修前是不是按有关规定将有关当期已开票等数码在抄税系统抄报。

  对“附表防伪税收控制系统开具的销项小票金额(税额)〈本期报税系统平常发票金额(税额)”的情形,进一步分析:

  (1)纳税义务人是不是为准许享受软件出品超税负即征即退税收减价政策的软件集团,软件部分单独陈说,查占星关许可文书。

  (2)依据纳税义务人民防空伪税收控制开票销项明细表数据,检查纳税义务人是还是不是漏报或少报废项。

  (3)依照防伪税收控制开票销项明细表,查看全部抄报数据的开票日期,是不是有非本期开具发票(开票系统原因,误将前些时间中开具的发票提前在本期抄报)。

  7、检查是否存在导致不符的任何情形。

  审查管理:

  1、经查证核实确认系申报受理岗录入错误、纳税义务人填写错误、纳税人小票电子数码音讯误作废、办理跨区退换申报、批准享受软件出品超所得税的肩负即征即退税收减价政策软件部分单独陈说、开票系统原因误将有个别非本期开具的小票(首就算当月首开具的小票)后生可畏并在本期抄报的,考察后相关数据相符的,予以通过,纳税义务人没有必要改进报告数据。

  2、凡纳税义务人会计结帐日与有关法律、法规明确不均等的,命令担负其遵照有关规定总计当期销项税额。

  3、纸质小票已作废,发票电子数码消息未作废或作废不成功的,调增本期销项,下个月开具相像金额的负数小票冲减。

  4、纳税义务人因专项使用设备故障,维修前未将已开具收据作抄报税管理或抄报税不成功,导致当期有的开票明细数据错失的,调查后,未抄报的专项使用小票存根联数据经过认证系统进行围观补录。

  5、对纳税义务人漏报或少报废项的,调增其销项申报数据。

  复核岗位根据《“生机勃勃窗式”管理流程》要求在《消息表》作难题断定和出具管理意见,并序时登记票表稽核台帐。

  调查参照他事他说加以考查资料:

  纳税义务人反映资料、本期开具的兼具小票、防伪税收控制开票销项明细表、小票领购境况(小票领购簿或微型计算机领购记录)、增值税专项使用发票销项总计表、防伪税收控制专用设备故障登记表及有关审查批准文件等。

  (二)对“主表申报废售额(销项税额)〈附表申报的防伪税收控制系统开具的销项小票金额(税额)”境况的调查剖析:

  考察手续:

  1、核对附表与《消息表》对应栏次数据,检查报告受理岗是还是不是精确录入相关栏次数据。

  2、核查相关数据是或不是为纳税义务人填写错误。

  3、纳税义务人是不是在最先已认可发售收入并纳税申报,本期补开采票,查看其早先月份的发售明细帐、申报材质。

  4、纳税义务人是或不是用红字普通小票冲减发售收入。

  5、纳税义务人是或不是享受有关税收减少和免除(如国有粮企等)。

  6、纳税义务人是还是不是按征收率申报纳税,不抵扣进项税额,平常开具小票。

  7、纳税义务人是不是在本期产生退货或折让,负数小票暂未开具(申报当期还没拿到开具相应负数发票的认证等),申报时已冲减当期销项。

  8、纳税义务人是还是不是为经批准统风流倜傥总计、分别缴纳的总机关(如跨区连锁经营集团等),查占星关许可文件,检查其贩卖明细帐及总帐,核准其发售处境。

  9、检查是还是不是留存导致不符的其它情状。

  核查管理:

  1、经查证核实确认系申报受理岗录入错误、纳税义务人填写错误、享受有关税收减免)、核定征收率申报缴税、统风流罗曼蒂克计算、分别缴纳的总机关、免税发卖、进行预征税款发售的,检查核对后相关数据符合的,予以通过,纳税义务人无需改良报告数据。

  2、检查纳税义务人是还是不是严俊依据《转发台湾省国税局有关开具红字普通小票有关主题素材的公告》(深国税发[1997]231号)等关于规定开具红(负)数小票,经核算纳税义务人本期发生退货,在本期内未获得相关表明,暂不开票,申报时冲减当期销项税额的,应勒令改革,调增本期销项。

  3、纳税义务人的发卖收入确认时间及小票开具时间要严俊实践税法的鲜明。

  复核岗位遵照《“风流倜傥窗式”管理流程》供给在《新闻表》作难题确定和出示管理意见,并序时登记票表稽核台帐。

  考察仿照效法资料:

  纳税义务人当期申报资料、下风度翩翩期开具的具有小票、防伪税收控制开票销项明细表、收据领购景况(发票领购簿或电脑领购记录),发卖明细帐、总帐,总分机构聚集申申报批准复,有关免税批复等。

  (三)“附表申报的防伪税收控制系统开具的纯收入小票金额(税额)〉认证系统当期认证切合发票金额(税额)”意况的稽核深入分析:

  核实手续:

  1、核对附表与《音讯表》对应栏次数据,检查报告受理岗是不是正确录入相关栏次数据。

  2、核查有关数据是还是不是为纳税义务人填写错误。

  3、依据书上表明公告书及说齐国单,核查纳税义务人本期申报抵扣的小票(包罗负数小票)中是否有未经证实的小票。

  4、核查纳税义务人本期申报抵扣的小票中是或不是有早先时期认证的小票。

  5、检查是或不是存在导致不符的任何情状。

  核实处理:

  1、经核查确认系申报受理岗录入错误、纳税义务人填写错误,核查后有关数据切合的,予以通过,纳税义务人无需更正报告数据。

  2、经核算纳税义务人本期申报抵扣的未经证实小票,不得作为进项抵扣,调整和降低其举报出价格入。

  3、纳税义务人违反进项小票抵扣有关规定的,应对其收益作相应调整。

  复核岗位遵照《“风度翩翩窗式”管理流程》供给在《音讯表》作难题鲜明和出具管理意见,并序时登记票表稽核台帐。

  检查核对参照他事他说加以考察资料:

  纳税义务人本期申报主表及附表、认证文告书及说西夏单及财务资料。

  (四)“主表申报的本期进项税额发生额<附表申报的防伪税收控制系统开具的受益小票税额”境况的核实深入分析:

  检查核对手续:

  1、核查附表与《信息表》对应栏次数据,检查报告受理岗是不是正确录入相关栏次数据。

  2、查对有关数据是还是不是为纳税义务人填写错误。

  3、纳税义务人是不是按征收率申报纳税,不抵扣进项税额,正常开具发票。

  4、纳税义务人是或不是为经批准统后生可畏总计、分别缴纳的总机关(如跨区连锁经营厂家等),查占星关许可文件,检查其出卖明细帐及总帐,核准其出卖地方。

  5、检查是或不是存在导致不符的别样情状。

  调查管理:

  经济检查核对证核实确认系申报受理岗录入错误、纳税义务人填写错误、按征收率申报缴税,经批准统大器晚成总括、分别缴纳的总机关,调查后有关数据切合的,予以通过,纳税人没有需求校勘报告数据。

  复核岗位依照《“大器晚成窗式”管理流程》必要在《新闻表》作难题确定和出具管理意见,并序时登记票表稽核台帐。

  审查参考资料:

  相关许可文件、认证公告书及说隋代单及财务资料。

  第九条 复核岗依照第八条调查分析的同一时候,意气风发并比对以下数据,判定表间、表内数据里面包车型大巴勾稽关系的不错、合理:

  (后生可畏)申报主表与附表表间关系:

  主表出卖税额或发售额合计=附表销项收据税额或金额小计

  主表本期进项税额爆发额合计=附表进项小票或别的左证税额小计

  (二)申报附表表内数据涉嫌:

  附表销项小票税额小计=开具增值税专用小票税额 开具普通小票税额
未开具小票税额;

  附表进项小票或凭证税额小计=增值税专项使用收据抵扣联税额
农业产品收购凭证或普通小票税额 废旧物资财富收购凭证或普通收据税额
进口货品海关完税凭证税额 运费普通小票税额。

  第十条 经票表稽核检查核对后连带数据仍不切合的纳税义务人,复核岗需作进一步作帐务检查、实地调查研讨。

  第十四条 对通超过实际地检查开采取税人有偷骗税等税收违规违章行为的,填写票表稽核台帐,连同有关陈说检查核对材料,移交送达相应的税政管理单位展开选案。

  其他

  第十七条 纳税申报期结束后的1个专业日内,申报受理岗将暂时扣押未退的税收控制IC卡移交综合管理岗。

  第十五条 纳税申报期结束后的2个专门的学问日内,申报复核岗和考察检查岗应将本期核实台帐汇总报综合管理岗。

  第十五条 纳税申报期甘休后的2个职业日内,综合管理岗将暂时扣下未退的税收控制IC卡移交有关管理科(管理科担负跟踪管理);同有的时候候聚集考察台帐,并总括有关数据上报市局。

  第十六条 市局流转税管理单位每季度对各单位增值税票表稽核的成就情状和行事品质开展检查和考核(考核目的和职业再一次制订),并将检查考核境况在系统内通告。

  附则

  第十二条 本办法由温哥华市国税局担负解释。

  第十六条 本办法自贰零零贰年八月1日起实行。

  附表:《票表稽核核查台帐》(略)

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